现金管理的原则
 
    会计领域中的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包含库存的国民币和各种外币????。现金是流动性最大的一种货币资金,它可以随时用以购置所需物质,支付日常零碎开支,偿还债务等????。

  在这里,需要特别指出的是“现金”一词,依国际惯例解释,是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是否法定货币或信用票据,只要具有购置或支付能力,均可视为现金????。所以,现金从理论上讲有广义与狭义之分????。狭义现金是指企业所拥有的硬币???⊿纸币,即由企业出纳员保管作为零碎业务开支之用的库存现款????。广义现金则应包含库存现款和视同现金的各种银行存款???⊿流通证券等????。我国所采用的是狭义的现金概念????。

广东11选5遗漏数据360安全购彩  现金管理就是对现金的收???⊿付???⊿存等各环节进行的管理????。根据《现金管理暂行条例》,现金管理的基础原则是:

  第一,开户单位库存现金一律履行限额管理????。

  第二,不准擅自坐支现金????。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理????。

广东11选5遗漏数据360安全购彩  第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储????。

  第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有艰苦的,应由开户银行断定送存时间????。

广东11选5遗漏数据360安全购彩  第五,严格按照国家规定的开支领域利用现金,结算金额超过起点的,不得利用现金????。

  第六,不准编造用处套取现金????。企业在国家规定的现金利用领域和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用处,不得编造用处套取现金????。

  第七,企业之间不得相互借用现金????。

 

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